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深圳證監局攜手深交所舉辦會計師培訓

臨近年底,年報 審計 期即將來臨, 會計 師執業質量也隨之受到市場的廣泛關注。11月4日至5日,深圳證監局聯合深交所舉辦“深圳轄區2019年度會計師培訓班”,深圳市注冊會計師協…

  臨近年底,年報審計期即將來臨,會計師執業質量也隨之受到市場的廣泛關注。11月4日至5日,深圳證監局聯合深交所舉辦“深圳轄區2019年度會計師培訓班”,深圳市注冊會計師協會也給予了本次培訓大力支持。此次證監局、交易所和行業協會各方力量監管聯動,旨在推動轄區會計師事務所進一步提升執業質量,促進中介生態的優化。

  培訓會上,來自證監會會計部、深圳證監局、深交所及會計師事務所的多位專家,就資本市場財務信息披露違規與監管、資本市場審計監管、上市公司財務造假行為特點及案例介紹、財務審計中信息系統審計的介紹及應用等主題進行了仔細講解。來自30家會計師事務所的237位分所負責人、質控負責人以及簽字合伙人等參加了本次培訓。

  “目前轄區會計師事務所存在總分所一體化管理薄弱、團隊承包制導致事務所難以實施有效管控、業務合伙人對項目質量把控不嚴、專業勝任能力不足、執業環境有待進一步改善、人才短缺等方面的問題?!鄙钲谧C監局相關負責人指出,本次培訓是為了進一步提高深圳轄區證券資格會計師事務所的執業質量,提高資本市場財務信息披露質量,加強行業溝通交流,優化中介執業生態。

  為此,在2019年年報審計工作即將開展之際,深圳證監局向轄區執業的會計師事務所重點提出七點監管要求:一是加強分所管理,提升執業質量控制水平,建立防控執業風險、保證審計質量的體制機制;二是嚴格貫徹風險導向審計理念,強化承接環節對審計項目的風險評估,做好前后任會計師的溝通工作;三是保持足夠的職業懷疑態度,將職業懷疑態度貫穿于審計過程始終,執業中要突出對業務真實性和商業實質的判斷,不能流于形式;四是深化對IT審計重要性的認識,加大IT審計力度,確保被審單位與財務相關信息系統的安全性和有效性;五是重視函證、監盤、分析程序等基礎審計程序,加強對審計人員培訓,完善基礎審計程序的操作指引和質量控制復核要求;六是強化與上市公司治理層關于關鍵審計事項的溝通;七是發表恰當的審計意見,恰當使用強調事項、其他事項、與持續經營相關的重大不確定性等重要信息段落。

  “在2019年年報審計監管工作中,深交所將以強化上市公司信息披露監管和會計師事務所執業質量監管為抓手,堅持問題和風險導向,進一步壓實中介機構的責任?!鄙罱凰嚓P負責人通過回顧深交所在堅持依規監管、推進分類監管、嚴懲違規行為、化解風險等方面所做的工作以及在2018年年報審查中關注的主要問題,對今年的年報審計工作提出新的要求與期望。

  此外,深圳市注冊會計師協會秘書長也表示,稱職的注冊會計師應當具備五種意識:要有責任意識,防范風險;要有團隊意識,帶好團隊;要有時代意識,應用科技手段開展調查;要有學習意識,學無止境;要有擔當意識,修身立德。

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